Ett sätt att skapa enskild egendom är en gåva med villkoret att egendomen ska vara mottagarens enskilda. Det förekommer dock att mottagaren av gåvan lämnar viss betalning (vederlag) till givaren. Särskilt vanligt är detta vid gåva av fastighet.

För inkomstskatten och stämpelskatten finns klara gränser för vad som är gåva och vad som är köp, men för enskild egendom är gränsen otydligare. Högsta domstolen har slagit fast att en blandad gåva blir enskild egendom i sin helhet om den i sin helhet har gåvokaraktär – klart som korvspad…

Hela gåvan är antingen enskild egendom eller giftorättsgods

De flesta jurister är eniga om att det är allt eller inget som gäller när gåva ges mot viss betalning. Däremot finns alltså inte finns någon tydligt procentuell gräns för hur stor betalningen får vara för att gåvan ska bli enskild egendom. Istället måste man göra en helhetsbedömning i varje enskilt fall.

Två avgörande faktorer är överlåtarens gåvoavsikt och hur betalningen har gjorts (genom lån eller med giftorättsgods).

Om det finns en tydlig gåvoavsikt (t.ex. mellan förälder och barn) och betalning bara sker genom lån med säkerhet i egendomen, bör ett vederlag på ca: 60 % vara godtagbart för att gåvan ska bli enskild egendom i sin helhet.

Många gåvobrev har för högt vederlag

Vid fastighetsöverlåtelser där det finns gåvoavsikt, anpassar givaren ofta betalningen för gåvan till de skattemässiga reglerna. Om betalningen är under gränsen för inkomstskatt skriver parterna normalt ett gåvbrev, oftast med ett villkor om enskild egendom.

Generellt sett kan man dock säga att gränsen för godtagbart vederlag för enskild egendom är läge än gränsen för inkomstskatt (som är taxeringsvärdet vilket ska motsvara 75 % av marknadsvärdet).

Det innebär att det finns gott om gåvobrev med villkor om enskild egendom där betalningen är så hög att det villkoret inte blir giltigt.

Om vederlaget är tillräckligt lågt och egendom blir enskild, då spelar sedan ingen roll att du betalar av lånet eller renoverar fastigheten med giftorättsgods. Egendomen kommer att fortsätta vara enskild i alla fall.

Komplettera med äktenskapsförord

Finns det risk att betalningen är för stor för att gåvan ska bli enskild egendom är det en god idé att komplettera med ett äktenskapsförord. Förutsatt att du får igenom det med maken.

De kanske starkaste skyddet av enskild egendom uppnås när egendom blir enskild på grund av testamente. Då spelar det inte någon roll om du måste skjuta till pengar för att få ta emot ditt arv (som det gör vid gåva). Men något att se upp med är när testamentet är upprättat av bara den ena föräldern efter den första förälderns bortgång.

Om föräldrarna var gifta och hade gemensamma barn, kommer barnen att få ut hela sitt arv när den sista av föräldrarna dör.  Ett testamente som är upprättat enbart av den efterlevande maken kommer dock bara att omfatta den del av arvet som kommer från den efterlevande föräldern. (Enligt huvudregeln är den andelen hälften.)

Blandar du sedan ihop arvet från dina två föräldrar, som till hälften är enskild egendom och till hälften giftorättsgods, ja då riskerar du att hela arvet blir giftorättsgods.

Skriv testamentet i tid

Makar som vill skydda arvet och göra det till enskild egendom för sina barn, behöver skriva testamentet medan de båda är i livet. Är du osäker på om dina föräldrar har skrivit ett testamente föreslår vi att du frågar dem. Testamentet behöver inte ändra arvsordningen alls, det räcker att det innehåller ett förordnande om enskild egendom.

Notera att testamentet måste uppfylla formkraven för att villkoret om enskild egendom ska bli giltigt.